Frais réels ou abattement de 10 % : comment décider ?
Chaque salarié bénéficie automatiquement d'une déduction forfaitaire de 10 % sur son salaire imposable, censée couvrir ses frais professionnels. Pour les revenus 2025 (déclaration 2026), cet abattement est compris entre 509 € et 14 555 €.
Vous avez intérêt à opter pour les frais réels uniquement si le total de vos frais professionnels justifiés dépasse ce montant de 10 %. Dans la pratique, ce sont surtout les trajets domicile-travail - calculés avec le barème kilométrique - qui font pencher la balance, auxquels s'ajoutent les frais de repas et quelques autres dépenses.
La méthode : calculez d'abord vos frais kilométriques avec l'outil ci-dessus, ajoutez vos autres frais (repas, formation, matériel), puis comparez au montant de votre abattement de 10 %.
Le barème kilométrique couvre déjà la dépréciation du véhicule, l'entretien, les pneumatiques, le carburant (ou l'électricité) et l'assurance. Les frais de péage et de stationnement peuvent être ajoutés en plus, sur justificatifs.
La règle des 40 km
Si votre domicile est situé à 40 km ou moins de votre lieu de travail, vous déduisez la totalité de la distance. Au-delà de 40 km, la déduction est en principe plafonnée à 40 km par trajet (80 km aller-retour par jour) - sauf circonstances particulières justifiées (état de santé, emploi du conjoint, garde d'un proche, horaires atypiques), qui peuvent aussi autoriser un second aller-retour dans la journée.
Les frais de repas
Si vous ne pouvez pas rentrer déjeuner chez vous, vous pouvez déduire un supplément par repas. Pour la déclaration 2026, la déduction est plafonnée à 15,65 € par repas (plafond de 21,10 € moins la valeur d'un repas pris à domicile, 5,45 €), après déduction de la participation de l'employeur (titres-restaurant notamment).
Autres profils : infirmière libérale (IDEL) · remboursement employeur (barème URSSAF).
Barème kilométrique 2026 (officiel)
Le barème applicable pour la déclaration 2026 (revenus 2025) est inchangé par rapport aux années précédentes. d représente la distance professionnelle parcourue dans l'année, en kilomètres.
| Puissance fiscale | Jusqu'à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d × 0,529 | (d × 0,316) + 1 065 | d × 0,370 |
| 4 CV | d × 0,606 | (d × 0,340) + 1 330 | d × 0,407 |
| 5 CV | d × 0,636 | (d × 0,357) + 1 395 | d × 0,427 |
| 6 CV | d × 0,665 | (d × 0,374) + 1 457 | d × 0,447 |
| 7 CV et plus | d × 0,697 | (d × 0,394) + 1 515 | d × 0,470 |
| Puissance fiscale | Jusqu'à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|---|
| 1 ou 2 CV | d × 0,395 | (d × 0,099) + 891 | d × 0,248 |
| 3, 4 ou 5 CV | d × 0,468 | (d × 0,082) + 1 158 | d × 0,275 |
| Plus de 5 CV | d × 0,606 | (d × 0,079) + 1 583 | d × 0,343 |
| Jusqu'à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km | |
|---|---|---|---|
| Tous | d × 0,315 | (d × 0,079) + 711 | d × 0,198 |
Véhicules 100 % électriques : le montant obtenu est majoré de 20 %. Source : arrêté du 27 mars 2023, reconduit pour l'imposition des revenus 2025 (brochure pratique 2026 de l'administration fiscale).
Exemple : frais réels ou 10 % ?
Un salarié gagne 30 000 € de salaire net imposable. Il habite à 30 km de son travail (dans la limite des 40 km) et s'y rend 220 jours dans l'année avec une voiture thermique de 5 CV.
Distance annuelle : 30 km × 2 × 220 = 13 200 km. Ce kilométrage se situe dans la tranche 5 001 – 20 000 km :
(13 200 × 0,357) + 1 395 = 6 107,40 €, arrondis à 6 107 € de frais kilométriques.
À comparer avec la déduction forfaitaire de 10 % : 30 000 × 10 % = 3 000 €. Ici, les frais réels (6 107 €, avant même d'ajouter les repas) sont plus du double de l'abattement automatique : l'option des frais réels est nettement gagnante.
À l'inverse, un salarié habitant à 5 km de son travail (2 200 km/an ≈ 1 399 €) resterait bien en dessous de son abattement de 10 % : les frais réels ne présenteraient aucun intérêt pour lui.
Questions fréquentes
Frais réels ou déduction de 10 % : que choisir en 2026 ?
L'administration applique automatiquement un abattement de 10 % sur votre salaire (minimum 509 €, maximum 14 555 € pour les revenus 2025). Vous n'avez intérêt à opter pour les frais réels que si le total de vos frais professionnels justifiés (trajets au barème kilométrique + repas + autres) dépasse ce montant. Si vous parcourez beaucoup de kilomètres pour aller travailler, les frais réels sont souvent gagnants.
Combien de kilomètres puis-je déduire pour mes trajets domicile-travail ?
Si vous habitez à 40 km ou moins de votre travail, vous déduisez la totalité de la distance. Au-delà de 40 km, la déduction est en principe limitée à 40 km par trajet (80 km aller-retour par jour), sauf circonstances particulières justifiées (santé, emploi du conjoint, garde d'un proche, horaires atypiques), qui peuvent aussi autoriser un second aller-retour.
Puis-je déduire mes frais de repas ?
Oui, si vous ne pouvez pas rentrer déjeuner chez vous. Pour la déclaration 2026, la déduction est plafonnée à 15,65 € par repas (plafond de 21,10 € moins la valeur d'un repas à domicile, 5,45 €), après déduction de la participation de l'employeur (titres-restaurant).
Quels justificatifs conserver ?
La carte grise, le calcul de la distance domicile-travail, un relevé de vos trajets et les justificatifs de vos autres frais. Le barème étant forfaitaire, vous n'avez pas à justifier chaque dépense du véhicule, mais l'administration peut vous demander de prouver la réalité des kilomètres. Conservez vos justificatifs au moins 3 ans.
Dois-je déduire les remboursements de mon employeur ?
Oui. Si vous optez pour les frais réels, les indemnités kilométriques ou remboursements déjà versés par l'employeur doivent être ajoutés à votre revenu imposable ; à défaut, vous ne pouvez pas déduire les frais correspondants. Côté entreprise, voyez notre page indemnité kilométrique employeur (barème URSSAF).
Où trouver la puissance fiscale de mon véhicule ?
Sur la carte grise (certificat d'immatriculation), à la case P.6. C'est la puissance administrative en chevaux fiscaux (CV), différente de la puissance en chevaux DIN du moteur.
Le barème s'applique-t-il si je ne suis pas propriétaire du véhicule ?
Oui, dans la plupart des cas, dès lors que vous supportez effectivement les frais d'utilisation du véhicule (véhicule du conjoint, en location longue durée, etc.).
Un véhicule 100 % électrique a-t-il un avantage ?
Oui, le montant calculé avec le barème est majoré de 20 %. Les hybrides, même rechargeables, relèvent du barème standard.
Et les trajets à vélo ?
Le barème kilométrique ne s'applique pas au vélo. Côté employeur, c'est le forfait mobilités durables qui prend le relais : jusqu'à 600 € par an exonérés (900 € en cumul avec un abonnement de transports en commun) pour les trajets domicile-travail à vélo, en covoiturage ou en engin de déplacement personnel.