Qu'est-ce que le barème kilométrique ?
Le barème kilométrique est publié chaque année par l'administration fiscale. Il permet d'évaluer de manière forfaitaire les frais liés à l'utilisation d'un véhicule personnel dans un cadre professionnel : trajets domicile-travail, déplacements chez des clients, tournées, etc.
Il s'adresse principalement aux salariés qui optent pour la déduction des frais réels à la place de l'abattement forfaitaire de 10 % lors de leur déclaration de revenus, ainsi qu'aux indépendants en déclaration contrôlée (BNC) — infirmiers et infirmières libérales, kinésithérapeutes, consultants, VTC, agents commerciaux — et aux dirigeants de société. Les employeurs l'utilisent aussi comme plafond d'exonération URSSAF pour rembourser les déplacements professionnels de leurs salariés.
Le barème inclut déjà la dépréciation du véhicule, l'entretien et les réparations, les pneumatiques, le carburant (ou l'électricité) et l'assurance. Les frais de péage et de stationnement peuvent être ajoutés en plus, sur justificatifs.
Barème kilométrique 2026 (officiel)
Le barème applicable pour la déclaration 2026 (revenus 2025) est inchangé par rapport aux années précédentes. d représente la distance professionnelle parcourue dans l'année, en kilomètres.
| Puissance fiscale | Jusqu'à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d × 0,529 | (d × 0,316) + 1 065 | d × 0,370 |
| 4 CV | d × 0,606 | (d × 0,340) + 1 330 | d × 0,407 |
| 5 CV | d × 0,636 | (d × 0,357) + 1 395 | d × 0,427 |
| 6 CV | d × 0,665 | (d × 0,374) + 1 457 | d × 0,447 |
| 7 CV et plus | d × 0,697 | (d × 0,394) + 1 515 | d × 0,470 |
| Puissance fiscale | Jusqu'à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|---|
| 1 ou 2 CV | d × 0,395 | (d × 0,099) + 891 | d × 0,248 |
| 3, 4 ou 5 CV | d × 0,468 | (d × 0,082) + 1 158 | d × 0,275 |
| Plus de 5 CV | d × 0,606 | (d × 0,079) + 1 583 | d × 0,343 |
| Jusqu'à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km | |
|---|---|---|---|
| Tous | d × 0,315 | (d × 0,079) + 711 | d × 0,198 |
Véhicules 100 % électriques : le montant obtenu est majoré de 20 %. Source : arrêté du 27 mars 2023, reconduit pour l'imposition des revenus 2025 (brochure pratique 2026 de l'administration fiscale).
Exemple de calcul
Vous avez parcouru 8 500 km à titre professionnel en 2025 avec une voiture thermique de 5 CV. La distance se situe dans la tranche 5 001 – 20 000 km :
(8 500 × 0,357) + 1 395 = 4 429,50 €, arrondis à 4 430 € de frais déductibles.
Avec le même véhicule en version 100 % électrique, la majoration de 20 % porte le montant à 5 315 €.
Questions fréquentes
Frais réels ou abattement de 10 % : que choisir ?
Comparez le total de vos frais réels (kilomètres calculés avec le barème + repas + autres frais professionnels) à l'abattement forfaitaire de 10 % appliqué automatiquement sur votre salaire. Si vos frais réels sont supérieurs, l'option des frais réels est plus avantageuse. Si vous parcourez beaucoup de kilomètres pour aller travailler, les frais réels sont souvent gagnants.
Où trouver la puissance fiscale de mon véhicule ?
Sur la carte grise (certificat d'immatriculation), à la case P.6. C'est la puissance administrative en chevaux fiscaux (CV), différente de la puissance en chevaux DIN du moteur.
Quels trajets puis-je compter ?
Les trajets domicile-travail (en principe limités à 40 km par trajet, soit 80 km aller-retour par jour, sauf circonstances particulières justifiées) et les déplacements professionnels effectués avec votre véhicule personnel. Tenez un relevé de vos trajets : dates, motifs, distances.
Quels justificatifs conserver ?
La carte grise, le calcul de la distance domicile-travail et, idéalement, un relevé de vos déplacements. Le barème étant forfaitaire, vous n'avez pas à justifier chaque dépense (carburant, entretien...), mais l'administration peut vous demander de prouver la réalité des kilomètres déclarés. Conservez vos justificatifs au moins 3 ans.
Le barème s'applique-t-il si je ne suis pas propriétaire du véhicule ?
Oui, dans la plupart des cas, dès lors que vous supportez effectivement les frais d'utilisation du véhicule (véhicule du conjoint, en location longue durée, etc.).
Je suis indépendant en micro-BNC : puis-je déduire mes frais kilométriques ?
Non. En micro-BNC, l'abattement forfaitaire de 34 % couvre l'ensemble de vos frais professionnels, déplacements compris. Pour déduire vos frais kilométriques avec le barème (infirmier libéral, kiné, consultant, VTC...), il faut opter pour le régime de la déclaration contrôlée. Le choix mérite un calcul : si vos frais réels dépassent 34 % de vos recettes, la déclaration contrôlée est souvent plus avantageuse.
Mon employeur peut-il me rembourser mes trajets avec ce barème ?
Oui. Les indemnités kilométriques versées par l'employeur pour les déplacements professionnels effectués avec votre véhicule personnel sont exonérées de cotisations sociales et d'impôt sur le revenu dans la limite du barème fiscal. C'est la référence utilisée par l'URSSAF. Attention : des indemnités déjà remboursées par l'employeur ne peuvent pas être déduites une seconde fois aux frais réels.
Un véhicule hybride rechargeable bénéficie-t-il de la majoration de 20 % ?
Non. La majoration de 20 % est réservée aux véhicules 100 % électriques. Les hybrides, même rechargeables, relèvent du barème standard.
Et les trajets à vélo ?
Le barème kilométrique ne s'applique pas au vélo. Côté employeur, c'est le forfait mobilités durables qui prend le relais : jusqu'à 600 € par an exonérés (900 € en cumul avec un abonnement de transports en commun) pour les trajets domicile-travail à vélo, en covoiturage ou en engin de déplacement personnel.